Внутренний контроль и внутренний аудит в коммерческом банке: функционирование и взаимосвязь

Коммерческие банки являются важным звеном экономики страны, играют роль финансовых посредников в сфере денежно-кредитных отношений. В последние годы они вполне успешно решают задачи по четкому и бесперебойному выполнению расчетных функций; обеспечению валютного регулирования и валютного контроля; совершению операций с драгоценными металлами и ценными бумагами.
Вместе с тем банковская система России остается все еще недостаточно развитой и надежной. Подтверждением этому являются многие факты в том числе и кризисные события на финансовом рынке России в июле-августе 2004 года, после чего около тридцати банков были лишены лицензий на осуществление банковских операций, а к ряду коммерческих банков ЦБ РФ предъявил различные санкции за невыполнение установленных нормативов и других нарушений в их деятельности. Триггером для банковского кризиса осенью 2008 года послужила паника и обвал на мировых финансовых рынках. В результате у российских банков реализовались риски ликвидности и рыночные риски по худшему сценарию любых стресс-тестов. За счет мероприятий по санации и приобретению проблемных кредитных организаций значительно укрепились позиции банков из топ-20, причем как с участием государства, так и частного российского капитала.
Немаловажными причинами недостатков в функционировании банковского сектора следует считать отсутствие эффективной системы корпоративного управления в коммерческих банках России, незрелость отношений в вопросах взаимодействия собственников и менеджмента при ведении банковского бизнеса, невнимание собственников к ведению дел в коммерческих банках, либо использование их лишь как инструмента получения выгоды.
В этой связи актуально продолжать работу по совершенствованию банковского законодательства, стимулированию развития системы корпоративного управления и усилению контроля за деятельностью коммерческих банков.
Внутренний аудит в банковской сфере является для экономики Российской Федерации относительно новым видом деятельности. При этом...

Высшее руководство компаний во всем мире уделяет все большее внимание вопросам укрепления систем управления рисками и внутреннего контроля и в целом корпоративного управления.
Для российских банков новый этап в развитии корпоративного управления знаменуется прежде всего теми изменениями в глобальной финансовой системе, которые были вызваны кризисом, начавшимся осенью 2008 г.
За последние 25 лет рынок розничных банковских услуг претерпел значительные изменения. Для малых и средних банков как на развитых, так и развивающихся рынках глобализация, функционирование самого рынка, его усиливающиеся регуляторные действия, повышение ожиданий клиентов и возрастающая конкуренция представляют сложные условия для развития розничного банковского бизнеса.
Важной тенденцией в динамике активов банковского сектора выступает следующая – стабильно наиболее высокими темпами растут банки, специализирующиеся на обслуживании физических лиц.
Несмотря на определенную стабилизацию и восстановление мировой экономики, вопрос о неизбежности второй волны мирового финансового кризиса остается открытым. Сценарий его развития заставляет искать новые подходы к организации экономической безопасности в банковском секторе. Главное требование к построению ее новой модели – эффективность внутреннего контроля на основе оптимального соотношения между уровнем принимаемого риска и рентабельностью кредитной организации.
Система организации внутреннего контроля может рассматриваться как совокупность мероприятий, направленных на принятие наиболее взвешенных управленческих решений и адекватную оценку рисков с точки зрения минимизации убытков.
Эффективность функционирования внутреннего контроля в организациях зависит от надлежащей системы учетно-аналитического обеспечения этого процесса, а именно формирования объективной, оперативной и достоверной информации.
Аудит, как один из видов деятельности, относится к области, которая регулируется государством. Однако в процессе развития аудита в Российской...