Налоговые преступления

1 Теоретические аспекты расследования налоговых преступлений
1.1 Методика расследования налоговых преступлений
Понятие криминалистической характеристики расследования преступлений в правоприменительную практику вошло как направление познания и систематизации технико-, тактико- и методико-криминалистических средств, приемов и методик, применяемых для решения криминалистических задач в складывающихся судебно-следственных ситуациях и стало одним из структурных компонентов методики расследования помимо криминалистической характеристики преступления.
Выделение криминалистической характеристики расследования подтверждается фактическим становлением и развитием собственно методики расследования отдельных видов преступлений, в частности методики расследования налоговых преступлений. Если область криминалистической характеристики преступления имеет ретроспективную направленность, находится в системе «преступление», отражая закономерности его подготовки, совершения, сокрытия и посткриминаль-ного поведения, то область криминалистической характеристики расследования преступления имеет перспективную направленность, отталкиваясь именно от криминалистической характеристики преступлений.
По данному вопросу мы придерживаемся мнения большинства авторов о том, что к основным компонентам криминалистической характеристики расследования относятся следственные версии и направления расследования, судебно-следственные ситуации, складывающиеся на этапах расследования, систему следственных, оперативно-розыскных и иных организационно-технических действий и тактических операций, обеспечивающих выполнение целей расследования. Криминалистическая характеристика расследования преступлений, в том числе налоговых, состоит из двух блоков: а) деятельности субъектов, осуществляющих расследование по уголовному делу , б) ситуаций, складывающихся в ходе этой деятельности .
Основными функциями деятельности субъекта доказывания являются поиск, обнаружение криминалистически значимой информации о...

Актуальность данной темы заключается в том, что борьба с налоговыми преступлениями - это системная и многоплановая проблема, решение которой требует усилий со стороны органов внутренних дел, со стороны иных учреждений и органов государства. В настоящий момент пресечение неуплаты налогов является основным направлением деятельности многих государственных органов и занимает одно из главенствующих мест в налоговой политике, в текущем, стратегическом государственном налоговом менеджменте. Мероприятия по предотвращениям и противодействиям очень многогранны. Они охватывают несколько сфер деятельности и включают в себя комплекс мероприятий и деятельность высших органов государственной власти
Налоговая преступность - это массовое явление современности, которое представляет собой совокупность налоговых преступлений, совершенных на определенной территории за установленный период времени. Налоговые преступления проявляются в уклонении от уплаты налогов, сборов с физических лиц, сборов с организаций, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов. Налоговым преступлением признается виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым Кодексом установлена ответственность для проведения анализа личности налогового преступника, следует использовать социально-демографические (пол, возраст, место проживания, наличие постоянной работы, наличие судимости), социально-ролевые (гражданство, образование, профессия, занимаемая должность, возможность привлечения сообщников, социальный статус) и социально-психологические (отношение к действующему законо-дательству и желание соблюдать его нормы, заинтересованность в совершении противоправного действия, субъективно предполагаемая преступником степень риска быть разоблаченным, отношение к понесенному наказанию) характеристики качеств...

Борьба с налоговыми преступлениями - это системная и многоплановая проблема, решение которой требует усилий со стороны органов внутренних дел, со стороны иных учреждений и органов государства. В настоящий момент пресечение неуплаты налогов является основным направлением деятельности многих государственных органов и занимает одно из главенствующих мест в налоговой политике, в текущем, стратегическом государственном налоговом менеджменте. Мероприятия по предотвращениям и противодействиям очень многогранны. Они охватывают несколько сфер деятельности и включают в себя комплекс мероприятий и деятельность высших органов государственной власти Налоговая преступность - это массовое явление современности, которое представляет собой совокупность налоговых преступлений, совершенных на определенной территории за установленный период времени. Налоговые преступления проявляются в уклонении от уплаты налогов, сборов с физических лиц, сборов с организаций, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов. Налоговым преступлением признается виновно совершенное про-тивоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым Кодексом установлена ответственность К основным направлениям противодействия налоговым правонарушениям относятся: реализация системы мер профилактики налоговых правонарушений и преступлений и реализация основных направлений уголовной политики в сфере налогообложения.
для проведения анализа личности налогового преступника, следует использовать социально-демографические (пол, возраст, место проживания, наличие постоянной работы, наличие судимости), социально-ролевые (гражданство, образование, профессия, занимаемая должность, возможность привлечения сообщников, социальный статус) и социально-психологические (отношение к действующему законодательству и желание соблюдать его нормы,...