Учет денежных средств на предприятии (организации, фирме): состояние и совершенствование

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, призванные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документов. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность – одна из важнейших характеристик финансового положения. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому грамотно организованный бухгалтерский учет денежных средств, владение навыками аудиторских проверок имеют важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования. Этим объясняется актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы – «Бухгалтерский учет и аудит денежных средств в кассе и на расчетных...

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документов. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации.
Исследование было проведено на основе данных организации ООО Торгово – сервисный центр «Сахалинпромхолод». Общество является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на определенное число долей, которые удостоверяют обязательные права участников по отношению к Обществу. Учредителями ООО Торгово – сервисный центр «Сахалинпромхолод» являются физические лица.
Для приема, выдачи и временного хранения наличных денег ООО Торгово – сервисный центр «Сахалинпромхолод» имеет кассу. Ведение денежных операций в ООО Торгово – сервисный центр «Сахалинпромхолод» возложено на бухгалтера – расчетчика, который также выполняет функции кассира. Он несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.
При осуществлении безналичных форм расчетов ООО Торгово – сервисный центр «Сахалинпромхолод» использует в основном следующие расчетные документы – расчеты платежными поручениями, платежными требованиями и чеками.
По результатам исследования порядка ведения бухгалтерского учета денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия ООО Торгово – сервисный центр «Сахалинпромхолод», а также проведенного аудита можно сделать следующие выводы. Бухгалтерский учет денежных средств в кассе предприятия ведется на счете 50 «Касса» с подразделением на субсчета, наблюдается систематическое допущение ошибок в нумерации кассовых ордеров, было выявлено несоответствие данных платежной ведомости и кассового ордера, допускаются другие грубые ошибки ведения учета денежных средств в кассе предприятия. Бухгалтерский...