Налоговая оптимизация и ее роль в финансовом оздоровлении предприятий на примере Уваавтотранс

Налоговая оптимизация–это уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законода-тельством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и спо-собов.
Иначе говоря, налоговая оптимизация, это организация деятельности предприятия, при которой налоговые платежи сводятся к минимуму на закон-ных основаниях, без нарушения норм налогового и уголовного законодатель-ства. Данные способы с юридической токи зрения в отличие от первой катего-рии не предполагают нарушения законных интересов бюджета.
Отсюда вытекает главное отличие налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов. В данном случае налогоплательщик использует разрешен-ные или не запрещенные законодательством способы уменьшения налоговых платежей, то есть не нарушает законодательство. В связи с этим такие действия плательщика не составляют состав налогового преступления или правонаруше-ния, и, следовательно, не влекут неблагоприятных последствий для налогопла-тельщика, таких как доначисление налогов, а также взыскание пени и налого-вых санкций.
Схемы, используемые налогоплательщиками для оптимизации налоговых
платежей и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, мож-но разделить на две группы:
- «простые» схемы, то есть схемы, реализация которых не требует целе-направленных затрат, а также оформления специальных документов или дого-воров и создания каких-либо схем;
- «сложные» схемы, требующие для их реализации материальных затрат, например по их обслуживанию, составления специальных документов, догово-ров, с помощью которых реально имеющиеся правоотношения заменяются дру-гими, что влечет за собой частичное или полное избежание уплаты налогов и
сборов (замена заработной платы страхованием жизни работников и т.п.).
Вопросы оптимизации страховых взносов в государственные внебюджет-ные фонды (а в настоящее время – единого социального налога) являются для...

От результативности совершенствования налогового механизма во мно-гом зависят темпы экономического роста и решения социальных проблем в об-ществе. Главная задача реформы налоговой системы, проводимой в Российской Федерации, - достижения оптимального соотношения между регулирующей и фискальной налоговыми функциями. Добиться этого можно выравниванием условий налогообложения, снижения общего налогового бремени и упрощени-ем налоговой системы.
Желанием любого человека платить как можно меньше налогов вполне естественное и объяснимое.
Бесспорным будет утверждение, что нет ни одного налогоплательщика, который не хотел бы минимизировать свои налоговые платежи. Минимизация налогов является в настоящее время составной частью налоговых правоотно-шений, возникающих между налогоплательщиком и государством. Стремление предприятия обеспечить собственную конкурентоспособность в конечном ито-ге приводит к минимизации налоговых платежей.
Минимизация налоговых (налоговая экономия) платежей в России боль-ше известна под названием «оптимизация налогообложения», или «налоговое планирование». Это легальный способ обхода налогов с применением всех до-пускаемых законом налоговых льгот и приемов сокращения налоговых обяза-тельств.
Специфические особенности и несовершенство российской налоговой системы сыграли основную роль в появлении и распространении схем мини-мизации налогов в России и массового уклонения от уплаты налогов.
Существуют два основных способа минимизации налогов физических и юридических лиц, ведущих внешнеэкономические операции.
Первый способ - уклонение от налоговой ответственности. Существую-щее мнение о том, что, когда большинство доходов – неофициальные и налого-плательщик не платит с них налоги, это приносит прибыль, - неверное. Умень-шение своих налоговых обязательств по налоговым платежам, основное на соз-нательном, уголовно наказуемом использовании методов сокрытия доходов и имущества от налоговых органов, а также умышленное искажение бухгалтер-ской и...

Целью данной дипломной работы является: изучение налоговой оптими-зации и ее роль в финансовом оздоровлении российских предприятий.
Для реализации поставленной цели выполнены следующие задачи:
- освещены теоретические аспекты оптимизация налоговых платежей;
- дана организационно-экономическая характеристика исследуемого пред-приятия;
- проанализировано влияния налоговых платежей на результаты деятель-ности предприятия;
- изучена роль налоговой оптимизации в финансовом оздоровлении пред-приятия.
Объектом исследования в дипломной работе выбрано Государственное унитарное предприятие Удмуртской Республики «Уваавтотранс», которое осу-ществляет следующие виды деятельности: транспортно-экспедиционное обслу-живание, а также оказание услуг по обслуживанию и ремонту автомобилей (уз-лов, агрегатов, деталей), принадлежащих предприятиям, организациям, гражда-нам.
Можно охарактеризовать ликвидность баланса ГУП УР «Уваавтотранс» за 2005 год как достаточную.
Анализ коэффициентов платежеспособности, показал, что общий показа-тель ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности отклоняются от нормативных, остальные коэффициенты в пределах нормы.
Как показывают данные анализа, динамика коэффициента капитализации свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, на вели-чину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемую продукцию, налаженные каналы снабжения и сбыта, низкий уровень постоянных затрат.
Однако коэффициент соотношения собственных и заемных средств дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с с коэффициентом обеспеченности собственными сред-ствами. Он показывает, в какой степени материальные запасы имеют источни-ком покрытия собственные оборотные средства. У анализируемой организации этот коэффициент достаточно низок. Собственными оборотными средствами покрывалось в конце года лишь на 25,2% активов.
Значение коэффициентов...