Аудит и анализ денежных средств в кассе на примере ООО «Монтажник»

Одна из важнейших функций аудита заключается в том, чтобы своевре-менно выявить негативные явления в хозяйственно-финансовой деятельности проверяемой предприятия и способствовать их корректировке до того, как эти проблемы перерастут в кризис (до даты составления аудиторского заключения). Применение аудита денежных средств в ООО «Монтажник» является важным по нескольким причинам:
 денежные средства принадлежат к числу наиболее подвижных и легкореализуемых активов предприятия;
 денежные операции носят массовый и распространенный характер;
 подвижность денежных средств и массовость денежных операций де-лают этот участок хозяйственной деятельности экономического субъекта наиболее уязвимым с точки зрения различных нарушений и злоупотреблений.
В составе денежных средств наиболее подвижный характер имеют наличные деньги. Движение наличных денег совершается посредством кассо-вых операций.
Основные задачи аудита денежных средств в ООО «Монтажник»:
а) проверка сохранности денежных средств;
б) законность и правильность операций по учету денежных средств;
в) полнота и достоверность расходов;
г) своевременность поступления денежных средств.
Планирование аудитором своей работы способствует тому, чтобы важ-ным областям аудита было уделено необходимое внимание, чтобы были выяв-лены потенциальные проблемы и работа была выполнена с оптимальными за-тратами, качественно и своевременно. Планирование позволяет эффективно распределять работу между членами группы специалистов, участвующих в ау-диторской проверке, а также координировать такую работу. Затраты времени на планирование работы зависят от масштабов деятельности аудируемого лица, сложности аудита, опыта работы аудитора с данным лицом, а также знания особенностей его деятельности.
Аудитору необходимо составить и документально оформить общий план аудита, описав в нем предполагаемые объем и порядок проведения аудиторской проверки. Общий план аудита должен быть...

За последние годы в бухгалтерском учете и отчетности происходят изме-нения, связанные с переходом экономики страны на рыночные отношения. Особые изменения произошли в учете денежных средств.
Денежные средства – это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает организации наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора. Денежные средства представляют собой начало и коней производственно-коммерческого цикла. Деятельность организации, направлен-ная на получение прибыли (т.е. хозяйственная деятельность), требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы (т.е. в различные виды запасов), которые, в свою очередь, обращаются в дебиторскую задолженность как часть процесса реализации. Результаты деятельности считаются оконча-тельными и достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток де-нежных средств на предприятие, на основе которых мог бы начаться новый цикл, который, как ожидается, со временем принесет прибыль.
Информационные потоки в любой современной организации становятся настолько объемными, интенсивными и плохо управляемыми, что поневоле приходится задумываться о совершенствовании документооборота, обработке и анализе информации. На протяжении ряда лет наблюдается растущий интерес к информации, касающейся и движения фондов предприятия и особенно потоков денежных средств. В связи с этим данный вопрос можно считать одним из наи-более актуальных на современном этапе развития бухгалтерского учета.
Степень изученности проблемы. Проблема бухгалтерского учета, аудита и анализа движения денежных средств рассматривается в работах следующих авторов: М.З.Пизенгольц, А.П.Варава, А.А.Данилан, Н.А.Назаров, О.Доброта и других. О.Доброта даёт такое определение кассы – специально оборудован-ное и изолированное помещение, предназначенное для принятия, выдачи и временного хранения денег. По мнению же Н.А.Назарова обращение наличных денег наряду с безналичными имеет много отрицательных сторон, ведь обра-щение наличных...

Результаты проведенного исследования позволяют сделать выводы о том, что цель работы: проведение аудита и анализ эффективности использования денежных средств ООО «Монтажник» достигнута полностью.
Для достижения поставленной цели выполнены следующие задачи:
 сформирована методика аудиторской проверки денежных средств;
 проанализировано движение денежных средств.
Объектом исследования в данной работе является общество с ограничен-ной ответственностью «Монтажник». Основным видом деятельности ООО «Монтажник» является строительство объектов недвижимости..
Изучив постановку бухгалтерского учета на предприятии ООО «Мон-тажник», первичные документы по учету денежных средств, можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет денежных средств на ООО «Монтажник» в целом поставлен в соответствии с принятыми законодательными и норматив-ными актами по бухгалтерскому учету в РФ.
Предлагаем для совершенствования контроля за сохранностью и исполь-зованием денежных средств на ООО «Монтажник» примерную программу внутрихозяйственного контроля, а также для совершенствования учета денеж-ных средств необходимо:
 усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру;
 в связи с большим оборотом наличных денежных средств проводить инвентаризацию кассы два раза в месяц;
 чаще проводить внезапную инвентаризацию кассы для своевременно-го выявления отклонений в бухгалтерском учете;
 необходимо повысить уровень ответственности работников за нару-шение сроков предоставления авансовых отчетов;
 повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ве-дения кассовых операций, путем применения административных санк-ций: выговоров, замечаний, увольнений.
 необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсут-ствии оправдательных документов.
Одной из основных задач управления денежными ресурсами является...