Анализ и управление дебиторской задолженностью предприятия

Предпринимательская деятельность всегда связана с риском, в том числе с риском неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентами своих денежных обязательств. Так, для эффективного развития компании необходимо постоянное наращивание объемов производства, однако, это является недостаточным для обеспечения роста выручки и прибыли.
Следовательно, первоочередная задача компании – стимулирование роста продаж. Отсюда, возникновение такой категории, как дебиторская задолженность, которая может и стать причиной банкротства предприятия. Вместе с тем, грамотное управление дебиторской задолженностью обеспечивает, с одной стороны, увеличение объемов реализации, а с другой – получение дополнительной прибыли.
Таким образом, дебиторская задолженность представляет собой коммерческий кредит, предоставляемый компании-покупателю продавцом продукции, работ, услуг; также способствует реализации товара, ускоряя процесс рыночного обмена.
Предприятий, которые могут себе позволить рассчитываться по своим обязательствам перед поставщиками без каких-либо отсрочек платежей, крайне мало, именно поэтому проблема управление дебиторской задолженностью является актуальной на современном этапе развития экономических отношений.
Отсутствие на предприятии функции управления дебиторской задолженностью ведет к снижению оборачиваемости оборотных средств, ухудшению платежеспособности предприятия, финансовым потерям в результате не возврата долгов, а в худшем случае – к банкротству. Именно поэтому эффективное управление дебиторской задолженностью является важным аспектом деятельности финансовых менеджеров предприятий и признаком профессионализма финансовой службы компании.
В периоды обострения кризисных отношений в экономике, когда предприятиям приходится больше заботиться о своей платежеспособности и поддержании текущей ликвидности, своевременный сбор дебиторской задолженности, с которой уже уплачены НДС и налог на прибыль, становится одной из приоритетных задач.
Перечисленные выше...

1.3. Управление дебиторской задолженностью на предприятии
В стремлении увеличить клиентскую базу и расширить рынки сбыта товаров и услуг многие предприятия часто вынуждены сознательно идти на сделки, результатом которых может явиться дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность представляет собой совокупность долгов, которые причитаются организации от контрагентов-дебиторов в результате финансово-хозяйственных отношений с ними. Источником покрытия дебиторской задолженности являются отвлеченные из оборота собственные средства организации.
При создании системы управления дебиторской задолженностью, необходимо определить и отрегулировать процессы, связанные с оценкой кредитоспособности клиентов, подготовкой и заключением сделок с условием последующей оплаты, анализом текущей и просроченной дебиторской задолженности, а также взысканием долгов.
Поскольку каждая компания индивидуальна, то и создаваемая система управления должна быть разработана с учетом общих принципов, но под задачи и особенности конкретной компании. При этом учитывать особенности и возможности компании необходимо не только на стадии создания системы управления, но и в процессе её анализа и совершен-ствования.
Систему управления дебиторской задолженностью можно условно разделить на два больших блока: кредитную политику, позволяющую максимально эффективно использовать дебиторскую задолженность как инструмент увеличения продаж, и комплекс мер, направленных на снижение риска возникновения просроченной или безнадежной дебиторской задолженности (рис. 2).
Кредитная политика – это принятие решения о том, кому из покупателей предоставлять платежный кредит за отгруженную продукцию, а кому нет. Управление дебиторской задолженностью намного шире и включает в себя систему методов проведения расчетов за отгруженную продукцию и услуги, взыскание просроченных долгов, политику взаимоотношений с факторинговыми компаниями и коммерческими банками, с товарными и валютными биржами.
Управление движением...

Дебиторская задолженность – это задолженность других организаций или лиц по платежам данной организации. Основная причина возникновения дебиторской задолженности заключается в предоставлении отсрочки покупателям при продаже продукции (товаров, услуг).
Для целей анализа дебиторскую задолженность подразделяют на нормальную и просроченную. Нормальной дебиторской задолженностью называется задолженность, срок которой укладывается в рамки, установленные договором. Соответственно просроченной задолженностью является задолженность, срок которой превышает установленный договором срок.
Также выделяют безнадежную дебиторскую задолженность – это задолженность, которую невозможно взыскать с должника, поскольку ее срок превышает установленный законодательством срок исковой давности.
Кроме того, в целях анализа структуры дебиторскую задолженность подразделяют на группы по видам контрагентов на задолженность покупателей и заказчиков, задолженность по расчетам с бюджетом, работниками и прочими дебиторами.
Вторым направлением анализа дебиторской задолженности является анализ динамики. Темпы роста дебиторской задолженности сопоставляют с темпами роста объема продаж, а также кредиторской задолженности.
Анализ эффективности управления дебиторской задолженностью включает в себя расчет показателей оборачиваемости – коэффициент оборачиваемости, средний период погашения, коэффициент закрепления дебиторской задолженности. Кроме того, анализируют потери, которые понесло предприятие из-за замедления оборачиваемости дебиторской задолженности, или экономию вследствие ускорения оборачиваемости.
Во второй главе дипломной работы был проведен анализ динамики, структуры и эффективности управления дебиторской задолженностью ОАО «...». Анализ показал, что дебиторская задолженность предприятия занимает значительный удельный вес в активах предприятия (70,7% на конец 2014 года). Такая ситуация является угрожающей для финансовой устойчивости предприятия, ведь большая часть его средств по сути...