Налоговый менеджмент в системе управления фирмой

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что одной из важнейших составляющих экономической безопасности любого предприятия является его взаимоотношения с государством в бюджетно-налоговой сфере. Налоговая политика включена в систему экономической безопасности государства, где она выступает как мощный ресурсный фактор, позволяющий воздействовать на экономику и налогоплательщиков.
Взаимоотношения государства с предприятиями и взаимоотношения последних с бюджетами различных уровней сопряжены с многочисленными налоговыми рисками. Большинство показателей и критериев экономической безопасности в существенной мере касаются состояния государственного бюджета, формируемого на основе налоговых поступлений. Это связано с огромной ролью налогов в формировании доходов бюджетов различных уровней.
Налоговая политика является средством обеспечения экономической безопасности и одновременно источником возникновения угроз и рисков для государства и хозяйствующих субъектов. Так, неэффективная государственная налоговая политика ослабляет финансовую устойчивость экономики, разобщает регионы, противопоставляет государство и предпринимательство, становится поводом к недобросовестной конкуренции, снижает конкурентоспособность хозяйствующих субъектов. Результатом этого может стать подрыв доходной базы бюджета как инструмента финансового обеспечения функций государства.
В условиях совершенствования и постоянного реформирования налого- обложения России налоговая безопасность хозяйствующих субъектов приоб- ретает самостоятельную и очень важную роль. Это связано с тем, что в процессе финансово-хозяйственной деятельности возникают различные риски, порой очень существенные, которые по природе возникновения являются налоговыми.
Любая сфера деятельности хозяйствующих субъектов – будь то сфера закупок и снабжения, сфера реализации, производства, деятельность персонала, изменение организационной структуры, взаимодействие с контрагентами и конкурентами, действие на международных рынках и...

Целью данной выпускной квалификационной работы являлась комплексная разработка системы организации налогового менеджмента на предприятии на примере компании ОАО «Мечел».
В результате исследования были решены следующие задачи:
1) раскрыто экономическое содержание налогового менеджмента как рыночной системы управления налоговыми отношениями;
2) рассмотрены способы уклонения от налогов и противодействия этому процессу;
3) выделены основные направления оптимизации налогов организациями в рамках налогового менеджмента;
4) исследована организация налогового менеджмента в компании ООО «Мечел»;
5) разработаны рекомендации по организации системы налогового менеджмента на предприятии.
Изучение теоретических основ построения общей системы налогового менеджмента позводило сделать следующие выводы.
Под налоговым менеджментом понимается система управления налоговыми потоками коммерческой организации путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов принятия управленческих решений в области налоговых доходов и расходов на микроуровне.
Налоговый бюджет организации представля¬ет собой оптимизированный на альтернативной основе резуль¬тирующий свод налоговых доходов (экономии на налогах) и расходов организации (затрат, связанных с организацией на¬логового менеджмента, налоговым планированием, оптимизацией и самоконтролем), нацеленный на получение максимально возможного объема налоговой прибыли и эффективное ее использование.
Налоговое планирование является актуальным направление в деятельности финансовых служб предприятий и индивидуальных предпринимателей. Так по средствам налогового планирования можно значительно снизить расходы по налоговым платежам в бюджет организации.
Налоговый бюджет должен составляться по мере необходимости – раз в месяц, квартал, год, возможно, на среднесрочную перспективу — и анализироваться налоговыми менеджерами. Данный документ не является отчетным и пред¬назначен для внутреннего пользования и внутрифирменного управления,...