Порядок составления и формирования отчета о движении денежных средств

введение

вхождение многих организаций в рыночную экономику обусловило проблему представления полной финансовой информации о деятельности
организации и имущественном положении на определенную дату. среди групп внешних пользователей такой информации (инвесторы,
кредиторы, поставщики и другие коммерческие контрагенты, клиенты, правительство и правительственные учреждения, общественность) ее
предоставление особенно важно для инвесторов и будущих акционеров организации.
бухгалтерская отчетность — свод взаимосвязанных показателей, представляемых в соответствующим образом утвержденных формах,
итогов работы предприятия за истекший отчетный период.
бухгалтерская отчетность состоит из взаимосвязанных форм, образующих по объему составляющих их показателей единую систему
информации о финансовом состоянии организации.
значение бухгалтерской отчетности определяется требованиями, предъявляемыми к ней.[8,15]
бухгалтерская отчетность должна соответствовать следующим требованиям: достоверности, целостности, своевременности, простоте,
проверяемости, сравнимости, экономичности, соблюдении строго установленных процедур оформления и публичности.
в рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации
продукции (работ, услуг). за все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную
продукцию или оказанные услуги.
помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями,
благотворительными фондами, непосредственно с работниками и др.
всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. с их помощью завершается превращение денежной
формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. этим самым
денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное...

Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Значительная величина денежных средств
говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а также с упущенной возможностью их
выгодного использования.
Назначение отчета о движении денежных средств — обеспечение пользователей финансовой отчетности информацией о поступлении и
выплате денежных средств организации за определенный период. Он позволит оценить платежеспособность организации, его возможность
выплачивать кредиты, займы, дивиденды, заработную плату и другие платежи, его потребность в дополнительном финансировании, связывать
показатель чистой прибыли с поступлениями и выплатами денежных средств и, наконец, выяснить, откуда деньги поступили и куда они
направлены.
По результатам проведенного исследования в ООО «Импульс» было установлено следующее:
За отчётный период остаток денежных средств вырос на 9 940 тыс. руб., или в 4,4 раза. На это изменение повлиял приток денежных средств от
текущей деятельности в сумме 22 430 тыс., или 21,1%. Однако по инвестиционной и финансовой деятельности произошёл отток денежных
средств в размере 11 590 тыс. руб. (345%) и 900 тыс. руб. (500%).
В наибольшем объёме получены денежные средства от текущей деятельности;
ООО «Импульс» в результате текущей деятельности способно обеспечить превышение поступлений над платежами, то есть предприятие
имеет резерв денежной наличности;
ООО «Импульс» может погасить краткосрочные обязательства за счёт поступлений дебиторов;
ООО «Импульс» достаточно полученной чистой прибыли для удовлетворения его текущих потребностей в денежных средствах;
ООО «Импульс» недостаточно собственных средств (чистой прибыли и амортизационных отчислений) для осуществления инвестиционной
деятельности, оно берет для этих целей кредиты банков.
Ответственность за составлением отчета в ООО «Импульс» лежит на бухгалтерии предприятии. Предприятие представляет...