Анализ использования денежных средств

введение

в процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные
средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с
кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с
другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов.
в современных условиях управление денежными средствами имеет огромное значение. искусство управления текущими активами состоит в
том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности.
сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для
покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. и сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех
первоочередных платежей. поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в
наличии на уровне безопасного минимума. наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом
неправильного использования оборотного капитала.
целью данной работы является составление обоснованного мнения о достоверности и полноте раскрытия информации о денежных средствах
в финансовой отчетности проверяемого предприятия и изучение динамики и движения денежных средств.
для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. изучить методику аудита движения денежных средств на примере ооо «искорка».
2. изучить методику анализа движения денежных средств на примере ооо «искорка».
цель анализа денежных потоков – это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия.
анализ денежных...

Из приведенных расчетов мы видим, что денежные средства на ООО «Искорка» используются эффективно. Для этого вывода мы привели
расчеты по исследованным методикам. Данные анализировались только за июль, август, сентябрь 2006 года , т.к. остальные данные
предоставлены Предприятием не были.
Исходя из вышеизложенного можно дать следующие рекомендации:
предприятию следует более рационально распределять денежные средства для закупки материалов, обращая внимание на то, что иногда
закуп материалов производится тогда, когда на складе еще есть остаток по этой позиции;
предприятию следует составлять бюджет (план) поступления и расходования денежных средств, во избежание недостатка денежных
средств для покрытия срочных обязательств.
Применение мероприятий по совершенствованию управления денежными средствами приведет к повышению степени финансовой гибкости,
что будет выражаться в следующем:
улучшение оперативного управления денежным оборотом с точки зрения сбалансированности поступления и расходования денежных
средств;
расчет объема продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования денежными ресурсами;
улучшение маневрирования заемными средствами;
снижение расходов на процентные платежи по долговым обязательствам;
повышение ликвидности баланса;
возможность высвобождения денежных ресурсов для инвестирования в более доходные объекты при относительно невысоких расходах на
обслуживание долга;
большая возможность получения кредитов для инвестиций от потенциальных отечественных и зарубежных партнеров.
Таким образом, рассмотрены основные направления совершенствования управления денежными средствами, которые приведут к более
эффективному использованию денежных средств предприятия.