Назначение и сущность отчета о движении денежных средств

Концепция финансового потока, а в особенности потока денежного, под которым понимают совокупность распределенных во времени
поступлений и выплат денежных средств в ходе финансово-хозяйственной деятельности предприятия, должна постоянно находиться в центре
внимания специалистов в области финансового и управленческого учета.
Сегодня особенно важно понимать, что приращение собственных средств предприятия обеспечивается прибыльностью его работы путем
движения денежных средств. Это повышает ликвидность и платежеспособность предприятия, его финансовые возможности и эластичность.

Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию пришли деньги в течение отчетного периода и на что они были
потрачены.
Основная цель отчета о движении денежных средств – показать денежные потоки, которые вместе с информацией из баланса и отчета о
прибылях и убытках позволяет всем внешним пользователям получить информацию о:
- способности предприятия получить в ходе своей деятельности прирост денежных средств;
- способности предприятия отвечать по своим обязательствам, платить дивиденды и оставаться кредитоспособным;
- возможных расхождениях между величиной годовой прибыли/убытка и реальными денежными потоками по основной хозяйственной
деятельности;
- влиянии на финансовое состояние предприятия его инвестиционных и финансовых операций, связанных и не связанных с движением
денежных средств.
Отчет о движении денежных средств должен представлять потоки денежных средств и их эквивалентов за отчетный период с
подразделением и группировкой потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Существует два способа составления отчета о движении денежных средств – прямой и косвенный. Эти две формы отличаются методом
расчета чистого притока (оттока) денежных средств от операционной (текущей) деятельности: прямым и косвенным. В соответствии с
первым методом сумма движения денежных средств от операций рассчитывается как разность сумм, полученных от покупателей
основных продуктов и услуг предприятия, и сумм, заплаченных поставщикам товаров, работ, услуг. Косвенный метод принимает за
исходную точку показатель прибыли и убытка по операциям (текущая деятельность) за отчетный период, который затем корректируется на
проводки, не вызвавшие движения денежных средств, – например, амортизационные отчисления, изменение дебиторской и кредиторской
задолженностей. Этот метод связывает отчет о движении денежных средств с отчетом о финансовых результатах.
Анализ движения наличных денежных средств необходим для принятия...