Методы оптимизации налогообложения экономического субъекта

На протяжении последних лет деятельность, именуемая "налоговым планированием" или "налоговой оптимизацией", занимает все более важное
место в повседневной практике различных предприятий и организаций. На многих крупных предприятиях даже введена специальная должность
для работников, отвечающих за данную деятельность, - специалист по налоговому планированию. К сожалению, результатом зачастую крайне
непродуманных и неосторожных действий налоговых оптимизаторов стало то, что о налоговой оптимизации сейчас принято говорить как о
явлении полукриминальном, вполголоса, тщательно скрывая любые усилия предприятия в направлении минимизации налоговых платежей. Надо
сказать, что такое отношение подогревается и со стороны налоговых органов, а также органов налоговой полиции, фактически объявляющих все
мероприятия, связанные с налоговой оптимизацией, незаконными.
Вместе с тем, изначально понятие "налоговой оптимизации" отнюдь не предполагает какого-либо нарушения закона со стороны хозяйствующего
субъекта. Налоговое планирование является лишь составным элементом системы финансового планирования любого предприятия, таким же
как, например, планирование издержек, связанных с приобретением товаров.
Целью данной работы является исследование оптимизационных методов снижения налоговой нагрузки экономического субъекта при
использовании специальных налоговых режимов.
Поставленная цель конкретизируется рядом задач:
1. рассмотреть методы оптимизации налогообложения
2. рассмотреть специальные налоговые режимы
3. на конкретном примере специального налогового режима рассмотреть оптимизацию налогообложения.
1. Методы оптимизации налогообложения экономического субъекта
Возможность осуществления налоговой оптимизации обусловлена также тем, что, во-первых, действующее гражданское законодательство
допускает осуществление хозяйственной деятельности в различных правовых формах по выбору субъекта предпринимательской деятельности
(например, путем создания...

В ходе выполнения работы была достигнута ее основная цель и решены все задачи, поставленные во введении. В заключении сделаем
несколько общих выводов по работе.
Возможность осуществления налоговой оптимизации обусловлена также тем, что, во-первых, действующее гражданское законодательство
допускает осуществление хозяйственной деятельности в различных правовых формах по выбору субъекта предпринимательской
деятельности (например, путем создания юридического лица или путем заключения договора простого товарищества), а различные правовые
формы предполагают различный порядок налогообложения; во-вторых, часто налогоплательщик вправе выбирать непосредственно режим
налогообложения для своего предприятия (например, упрощенная или общая система налогообложения); в-третьих, законодательство о налогах
и сборах предоставляет налогоплательщику возможность выбирать различные методы учета хозяйственных операций для целей
налогообложения по своему усмотрению (например, выбор метода списания стоимости материалов на расходы в целях налогообложения), а
также принимать по своему усмотрению иные решения, непосредственно влияющие на налогообложение (например, использовать или не
использовать право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость).
Набор инструментов налоговой оптимизации, совокупность применяемых при этом схем и методов постоянно изменяется, в первую очередь, в
связи с изменением законов и иных нормативных актов, а также в связи с изменением правовой оценки тех или иных действий органами,
осуществляющими применение правовых норм (судами, налоговыми органами).