Экономическое содержание налогового регулирования

В процессе своей деятельности граждане и юридические лица сталкиваются не только с необходимостью исполнения обязательств перед иными
участниками гражданского оборота, но и с необходимостью исполнения обязанностей по уплате в пользу государства обязательных
законодательно установленных платежей: налогов и сборов. Возникновение налоговых обязательств связывается законодательством с
различными фактами: владение имуществом, реализация товаров, работ, услуг, совершение сделок, получение доходов и т. д. При этом
отношения, возникающие в процессе установления налогов и сборов и их уплаты, подробно регламентируются правовыми нормами.
Налоги являются одним из наиболее действенных методов государственного управления экономикой в условиях рыночных отношений.
Налоговая система Российской Федерации представлена совокупностью налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с
плательщиков – юридических и физических лиц на территории страны.
Система налогообложения выполняет фискальную, регулирующую, распределительную (перераспределительную) функции. С помощью
фискальной политики формируются доходы государства, необходимые для реализации политических, социально-экономических задач.
Используя систему налоговых ставок, льгот и штрафов, государство регулирует процессы экономического и социального развития,
стимулирует инновационную деятельность предприятий, базовых отраслей и других важнейших сфер экономики. Государство осуществляет
распределительные функции, формирует доходы и расходы, обеспечивает социальную защиту определенных категорий населения.

Налоговая система России практически создается заново, поэтому она еще не совершенна, нуждается в улучшении и в ближайшее время не
может быть стабильной. Более того, конкретные размеры налогов меняются и будут меняться даже в условиях стабилизации налоговой
системы, ибо налоги – гибкий инструмент воздействия на находящуюся в постоянном движении экономику. Однако сегодня требуется не
простое изменение налоговых ставок, а кардинальная налоговая реформа, стимулирующая деятельность производителя. Можно
сформулировать основные требования, предъявляемые к налоговой системе страны в настоящее время:
- равные доходы при равных условиях их получения должны облагаться одинаковым по величине налогом; с равных доходов при разных
условиях их получения должны взиматься разные налоги;
- ставки налогообложения должны быть едиными для всех предприятий, независимо от формы собственности, и для всех граждан, независимо
от видов деятельности (при равенстве полученных доходов);
- система налогов должна быть комплексной, то есть опираться на различные способы налогообложения (подоходное, поимущественное и т. п.)
при умелом их сочетании;
- сочетание стабильности и гибкости налоговой системы должно обеспечить своевременное воздействие на экономические интересы
участников общественного производства;
- единая налоговая ставка должна дополняться системой налоговых льгот, носящих целевой и адресный характер. Действие льгот должно
наступать автоматически при выполнении условий, установленных законом.
Система налогообложения должна опираться на достижения науки и опыт зарубежных стран, строиться на сходных принципах в
соответствующей ситуации.